Kaupunginhallitus
Pöytäkirja 29.05.2023/Pykälä 235

Opetus- ja kasvatuslautakunta 15.05.2023 § 46 

Valmistelijat sivistysjohtaja Terho Taarna, ruotsinkielisten opetuspalvelujen johtaja Ronnie Djupsund, kehittämispäällikkö Mika Sarkkinen ja talouspäällikkö Kim Salo

 Perusopetuksen talousarvion toteutuminen 1.1.-30.4.2023

 Taustaoletuksia

 Talousraportin valmistelun osalta on sivistyskeskus ja taloushallintopalvelut vertaillut keskeisempien tulo- ja menoerien viimeisimpiä ennusteita talousarvion 2023 osalta.

 Perusopetuksen määrärahat ylittyivät jo vuoden 2022 osalta olennaisesti. Vuoden 2023 osalta kaupunginhallituksen talousarvion laadintaohjeiden mukaisesti palkankorotuksiin varattiin +2,5 % huhtikuun 2022 palkkoihin nähden. Vuonna 2022 palkkoja korotettiin jo 1.6.2022 lukien yleiskorotuksella ja keskitetyllä järjestelyerällä 1.10.2022 lähtien.

 Kunta-alan solmimaa palkkasopimusratkaisua on täydennetty niin sanotulla perälautatarkastelulla 7.3.2023. Sopimuksen perusteella 1.6.2023 voimaan astuvia yleiskorotuksia ja paikallaisia järjestelyeriä korotetaan. Lisäksi kunta-alan työntekijöille maksetaan kesäkuussa 467 euron kertapalkkio. Tämän lisäksi tulee vielä erikseen sopimuksen liitteen mukaisia kertapalkkioita henkilöstölle. Vuoden 2023 osalta palkkasopimusten mukaiset korotukset ovat niin merkittäviä että niistä on syytä tehdä erillinen talousarvion muutos päätös Kokkolan kaupungin osalta. Näihin korotuksiin ei oltu varauduttu talousarvion laadintaohjeissa eikä niitä ole huomioitu tässä esityksessä.

Opetus- ja kasvatuslautakunnan keväällä 2022 hyväksymä perus­opetuksen tuntikehyksen kasvu sekä koulunkäynninohjaajaresurssin kasvu lukuvuodelle 2022-2023 on nostanut henkilöstökustannuksia syksystä 2022 alkaen ja päätöksen vaikutus näkyy vuoden 2023 heinäkuun loppuun saakka kustannusten kasvuna. Lisäksi vielä tuntikehyspäätöksen jälkeen on vielä tullut tarvetta perustaa uusia valmistavan opetuksen oppilasryhmiä lähinnä Ukrainasta tulleiden lasten opetusta varten.

 Käyttötalouden toteutuma

 Toimintamenojen määräraha on -51 711 698 €, toteutuneet menot

 -17 382 312 €, ja toteutumisprosentti 33,6.

Toimintatulojen tuloarvio on 1 308 017 €, toteutuneet tulot 

1 319 840 €, ja toteutumisprosentti 100,9. Perusopetuksen tuloihin on kirjattu kohtaan tuet ja avustukset yhteensä 1 024 586 euroa. Hankkeiden tulot- ja menot esitetään tilinpäätöksen yhteydessä omana kohteena.

Toimintakatteen talousarvio on -50 403 681 € , toteutuma on  -16 062 472 €.Toimintakatteen toteutumisprosentti on 31,9. Vuoden 2022 tilinpäätöksen toimintakatteen toteutuma oli -50 822 784 €.

Perusopetuksen toimintakulut ovat ylittymässä. Loppuvuoden osalta on epä­varmuus­tekijöitä, jotka vaikuttavat keskeisesti perusopetuksen tilinpäätökseen.

 Perustelut ylitykselle

Tilinpäätöksen 2023 valmistelussa huomioitavia taustaoletuksia perusopetuksen osalta:

• Sijaisten käyttö on perusopetuksessa edelleen korkeammalla tasolla kuin pandemiaa edeltävänä aikana. Esim. hengityselinsairauksien määrä on kasvanut aiempaan tasoon verrattuna. Perhevapaisiin liittyvä sijaistarve on edelleen korkealla tasolla, joten kokonaisuudessaan sijaistarve ylittänee budjettiin varatun määrärahan.

• Perusopetuksen oppilasmäärä on viime vuosina kasvanut ja se on oppilasennusteiden mukaan saavuttanut huippunsa. Oppilasmäärän kasvun vuoksi yleisopetuksen luokkamäärä on kasvamassa lukuvuonna 2023-24 yhdellä luokalla Halkokarin koulussa. Muissa kouluissa puolestaan yleisopetuksen luokkamäärä ei ole vähentynyt. Lisäksi opetussuunnitelman mukaisia A2-kielen oppilasryhmiä tulee lukuvuodelle 2023-24 aiempaa enemmän. Lähivuosina joissakin kouluissa lienee mahdollista yhdistää luokkia uusiksi yhdysluokiksi oppilasmäärän laskun seurauksena niin, että koulun luokkamäärä vähenee. Opetus- ja kasvatuslautakunnan suomen- ja ruotsinkieliset jaostot ovat huhtikuussa käsitelleet ja päättäneet perusopetuksen tuntikehysresurssin ja koulunkäynninohjaajaresurssin alkavalle lukuvuodelle 2023-24. Yleisopetuksen osalta suomenkielisen perusopetuksen tuntiresurssiin tuli kasvua 47 vuosiviikkotuntia ja ruotsinkieliseen perusopetukseen 25 vuosiviikkotuntia. Suomenkielisen perusopetuksen nousu selittyy yhden uuden ryhmän perustamisella ja ruotsinkielisen perusopetuksen nousu oppilasmäärän kasvulla. Suomenkielisen ja ruotsinkielisen opetuksen koulunkäynninohjaaresurssitarve tulevalle lukuvuodelle on kasvanut. Muutos lukuvuoden 2022-2023 lähtötilanteeseen nähden on +6,0 %.

• Oppilaiden tuen tarve erilaisten tukitoimien muodossa on kasvanut edelleen. Erityisopetuksen tarpeen kasvuun on Kokkolassa vastattu perustamalla uusia erityisopetuksen virkoja Kiviniittyyn, Mäntykankaalle, Torkinmäelle, Villan kouluun ja Isokylään. Nämä vuoden 2023 talousarviossa hyväksytyt uudet erityisopetuksen virat on otettu huomioon ja näkyvät lukuvuoden 2023-24 erityisopetuksen tuntikehyksessä. Kustannuksiltaan tämän suuruiset tuntikehysmuutokset nostavat henkilöstömenoja ja menojen kehitystä tuleekin seurata tarkoin. Nettovaikutukseltaan yhteensä viiden erityisopettajan viran lisäys nostaa perusopetuksen tuntikehysresurssia 104 vuosiviikkotuntia ja tämä aiheuttaa merkittäviä haasteita talousarvion osalta.

• Ukrainan sodan myötä valmistavan opetuksen määrä on kasvanut lukuvuoden 2022-23 aikana merkittävästi ja uusia valmistavan opetuksen ryhmiä on perustettu useisiin kouluihin. Tulevalle lukuvuodelle 2023-24 valmistavan opetuksen ryhmiä arvioidaan tarvittavan kuusi ryhmää, kun kuluvana lukuvuonna ryhmiä valmistavan opetuksen ryhmiä on ollut seitsemän ja ennen Ukrainan sotaa kolme. Myös valmistavan opetuksen oppilaiden siirtyminen vuoden kestävästä valmistavasta opetuksesta yleisopetuksen ryhmiin kasvattaa tarvetta suomi toisena kielenä -opetuksen määrän lisäämiseen ja muuhun tukeen.

Valtionosuudet

Valmistavan opetuksen valtionosuudet tulevat jatkossa kasvattamaan Kokkolan kaupungin valtionosuuksia useamman vuoden aikana. Opetuksen järjestämisen aiheuttamat kulut näkyvät vastaavasti välittömästi toimintakuluissa.

Toimintatulot

Toimintatulot tulevat ylittymään talousarvion jonkin verran.

Hankkeiden kirjanpito eritellään tilinpäätöksen yhteydessä tulojen- ja menojen osalta.

Toimintakulut

Toimintakulut ylittyvät arviolta noin 1 200 000 eurolla henkilöstökulujen osalta. Muiden tiliryhmien osalta ei ole tällä hetkellä tiedossa olevaa ylityspainetta.

Perusopetuksen vastuualueen talousarvion toteutuminen 1.1.-30.4.2023 liitteenä.

Liite A § 46 Talousarvion toteutuminen 1.1.-30.4.2023

Sivistysjohtaja Lautakunta päättää esittää kaupunginhallitukselle ja edelleen valtuustolle opetus- ja kasvatuslautakunnan vuoden 2023 talousarvioon lisämäärärahaa 1 200 000 euroa.

Päätös Lautakunta hyväksyi päätösesityksen.

Kaupunginhallitus 29.05.2023 § 235  

33/02.02.02/2023  

Valmistelija Talousjohtaja Mikko Tornikoski

Opetus- ja kasvatuslautakunta esittää perusopetuksen vastuualueelle lisämäärärahapyynnön henkilöstökulujen ylitysten vuoksi, jotka selviävät opetus- ja kasvatuslautakunnan päätöksestä. Tämä lisämääräraha katetaan korottamalla tuloveroa veroennusteiden ollessa selkeästi talousarviota korkeammalla tasolla.

Liite A § 234 Talousarvion toteutuminen 1.1.-30.4.2023

Vs. kaupunginjohtaja Kaupunginhallitus päättää esittää kaupunginvaltuustolle, että

1   valtuusto hyväksyy opetus- ja kasvatuslautakunnan vuoden 2023 talousarvioon lisämäärärahaa 1 200 000 euroa henkilöstömenojen kattamiseen, ja

  2 talousarvion lisämääräraha katetaan korottamalla vastaavalla summalla talousarvion tuloveroa.

Päätös Kaupunginhallitus hyväksyi päätösesityksen.