Kaupunginhallitus
Pöytäkirja 29.05.2023/Pykälä 234

Opetus- ja kasvatuslautakunta 15.05.2023 § 45 

Valmistelijat sivistysjohtaja Terho Taarna, varhaiskasvatustoimenjohtaja Kai Kytölaakso ja talouspäällikkö Kim Salo

 Varhaiskasvatuspalveluiden talousarvion toteutuminen 1.1.-30.4.2023

 Taustaoletuksia

 Talousraportin valmistelun osalta on varhaiskasvatuspalvelut ja taloushallintopalvelut vertaillut keskeisempien tulo- ja menoerien viimeisimpiä ennusteita talousarvion 2023 osalta.

 Varhaiskasvatuspalveluiden kysynnän kasvu on aiheuttanut toimintakulujen lisäystä jo vuoden 2022 osalta. Määrärahat ylittyivät jo vuoden 2022 osalta olennaisesti. Vuoden 2023 osalta kaupunginhallituksen talousarvion laadintaohjeiden mukaisesti palkankorotuksiin varattiin 2,5 % huhtikuun 2022 palkkoihin nähden. Vuonna 2022 palkkoja korotettiin jo 1.6.2022 lukien yleiskorotuksella ja keskitetyllä järjestelyerällä 1.10.2022 lähtien.

 Kunta-alan solmimaa palkkasopimusratkaisua on täydennetty niin sanotulla perälautatarkastelulla 7.3.2023. Sopimuksen perusteella 1.6.2023 voimaan astuvia yleiskorotuksia ja paikallaisia järjestelyeriä korotetaan. Lisäksi kunta-alan työntekijöille maksetaan kesäkuussa 467 euron kertapalkkio. Tämän lisäksi tulee vielä erikseen sopimuksen liitteen mukaisia kertapalkkioita henkilöstölle.  Vuoden 2023 osalta palkkasopimusten mukaiset korotukset ovat niin merkittäviä, että niistä on syytä tehdä erillinen talousarvion muutos päätös Kokkolan kaupungin osalta. Näihin korotuksiin ei oltu varauduttu talousarvion laadintaohjeissa,  eikä niitä ole huomioitu varhaiskasvatuksen talousarvion ylitysanomuksessa.

 Käyttötalouden toteutuma

 Toimintamenojen määräraha on -37 033 574 €, toteutuneet menot

 -12 566 754 €, ja toteutumisprosentti 33,9.

Toimintatulojen tuloarvio on 1 987 300 €, toteutuneet tulot 

1 202 929 €, ja toteutumisprosentti 60,5. Varhaiskasvatuksen tuloihin on kirjattu kohtaan tuet ja avustukset yhteensä 311 278 euroa. Hankkeiden tulot- ja menot esitetään tilinpäätöksen yhteydessä omana kohteena.

Toimintakatteen talousarvio on -35 046 274 €, toteutuma on               -11 363 825 €. Toimintakatteen toteutumisprosentti on 32,4.

Varhaiskasvatuspalveluiden toimintakulut ovat ylittymässä. Loppuvuoden osalta on epä­var­muus­te­ki­jöitä, jot­ka vaikuttavat keskeisesti varhaiskasvatuspalveluiden tilinpäätökseen. 

Perustelut määrärahan ylitykselle

Varhaiskasvatuspalveluiden henkilöstökulut eivät tule pysymään talousarvion raa­mis­sa. Suurimmat vai­kut­ta­vat tekijät määrärahan ylitykseen ovat väliaikaisten yksiköiden perustamiset (Isokylän päiväkodin Elisabethintien ryhmä; Kakaravaaran yksikkö, Ykspihlajassa sekä Oravankadun ryhmät Koivuhaassa) sekä sijaiskulujen ylittyminen. Uusien ryhmien perustaminen on aiheuttanut varhaiskasvatuksen vastuualueella lisäystä henkilöstökuluihin. Henkilöstökulujen ylitys on ennusteen mukaan -750 000 euroa.

Avustuksien (Kotihoidon tuki ja kuntalisä) osalta on nähtävissä, että määrärahat ylittyvät ennusteen mukaan -350 000 euroa.

Palveluiden ostoissa tulee myös ylitystä. Ylitys johtuu palveluseteliin varattujen määrärahojen riittämättömyydestä. Palveluseteliin varattuja määrärahoja jouduttiin karsimaan talousarviopäätöksen mukaisesti. Asiakasmaksujen alentaminen maaliskuun alusta on pienentänyt asiakkaiden omavastuuosuutta ja vastaavasti lisännyt kaupungin osuutta palveluntuottajalle maksettavaan palvelusetelin arvoon. Ennusteessa on arvioitu että ylitys voitaisiin kattaa kohdasta aineet ja tarvikkeet sekä muut menot. Tämä on tässä vaiheessa hyvin epävarmaa.

Vuoden 2023 talousarviossa huomioitavia taustaoletuksia varhaiskasvatuksen osalta:

• Sairauspoissaolot ovat jatkuneet edelleen talven ja kevään 2023 aikana. Tosin sairauslomia on vähemmän kuin edellisenä vuotena vastaavana ajankohtana. Sairauslomat ovat siirtäneet henkilöstön vuosilomia. Siirtyneiden vuosilomien pitäminen on lisännyt ja lisää sijaistarvetta. Varhaiskasvatuksen osalta ryhmiin joudutaan aina tarvittaessa hankkimaan sijainen varhaiskasvatuslain ja asetuksen asettaman mitoituksen johdosta.  Mitoituksesta ei voida poiketa.

• Varhaiskasvatuksen lapsimäärä on kasvanut. Varhaiskasvatukseen on tullut kevään 2023 aikana paljon alle 3-vuotiaita lapsia. Alkuvuoden aikana alle 3-vuotiaiden määrä on ollut kuukausitasolla 59 - 83 lasta enemmän kuin viime vuonna vastaavana ajankohtana. Alle 3-vuotiaiden suhdeluku henkilöstöä kohden on neljä lasta / työntekijä. Tämä on lisännyt henkilöstön määrää entisestään.

• Varhaiskasvatuspalveluiden esihenkilöiden kokouksissa on kuukausittain seurattu talousarvion 2023 kehittymistä ja tehty toimenpiteitä lain sallimissa rajoissa. Lapsiryhmien suhdelukuja on seurattu tarkasti ja jos on ollut mahdollista, ryhmiin on tarvittaessa lisätty uusia lapsia. Tätä toimintaa tullaan jatkamaan.

• Kesäajan maksuttomuutta eivät huoltajat ole ilmoittaneet käyttävänsä yhtä paljon kuin aikaisempina vuosina. Tämä tarkoittaa sitä, että yhä useampi lapsi on varhaiskasvatuksessa kesän aikana. Jotta vakituiset työntekijät voivat pitää vuosilomaa tarvitsee varhaiskasvatuspalveluiden palkata sijaisia vuosilomien ajaksi enemmän kuin aikaisempina vuosina.

Toimintatulot

Varhaiskasvatuksen asiakasmaksut ovat kehittyneet talousarvion mukaisesti. Hankkeiden kirjanpito eritellään tilinpäätöksen yhteydessä tulojen- ja menojen osalta.

Toimintakulut

Toimintakulut ylittyvät arviolta noin 750 000 eurolla henkilöstökulujen osalta, sekä avustusten osalta 350 000 eurolla (Kotihoidon tuki / Kokkola-tuki).

Varhaiskasvatuspalveluiden vastuualueen talousarvion toteutuminen sekä kotihoidon tuen seuranta 1.1.-30.4.2023 liitteenä.

Liite A § 45  Talousarvion toteutuminen 1.1.-30.4.2023 sekä kotihoidon tuen seurantaraportti

Sivistysjohtaja Lautakunta päättää esittää kaupunginhallitukselle ja edelleen valtuustolle opetus- ja kasvatuslautakunnan vuoden 2023 talousarvioon lisämäärärahaa varhaiskasvatuksen vastuualueelle 1 100 000 euroa henkilöstömenojen ja avustusmenojen kattamiseen

Päätös Lautakunta hyväksyi päätösesityksen.

Kaupunginhallitus 29.05.2023 § 234  

33/02.02.02/2023  

Valmistelija Talousjohtaja Mikko Tornikoski

Opetus- ja kasvatuslautakunta esittää varhaiskasvatuksen vastuualueelle lisämäärärahapyynnön henkilöstö- ja avustuskulujen olennaisten ylitysten vuoksi, jotka selviävät opetus- ja kasvatuslautakunnan päätöksestä. Tämä lisämääräraha katetaan korottamalla tuloveroa veroennusteiden ollessa selkeästi talousarviota korkeammalla tasolla.

Liite A § 235 Talousarvion toteutuminen 1.1.-30.4.2023 sekä kotihoidon tuen seurantaraportti

Vs. kaupunginjohtaja Kaupunginhallitus päättää esittää kaupunginvaltuustolle, että valtuusto

1   hyväksyy opetus- ja kasvatuslautakunnan vuoden 2023 talousarvioon lisämäärärahaa 1 100 000 euroa henkilöstö- ja avustusmenojen kattamiseen, ja

  2 talousarvion lisämääräraha katetaan korottamalla vastaavalla summalla talousarvion tuloveroa.

Päätös Kaupunginhallitus hyväksyi päätösesityksen.